第一章 基本政策和征收管理
1.企业所得税汇算清缴
2.所得税汇算清缴所提供资料
3.纳税义务人的确定
4.企业租赁经营纳税义务人的确定
5.军工企业是企业所得税的纳税义务人确定
6.农垦企业纳税义务人的确定
7.征税对象的确定
8.应纳税所得额的概念
9.企业所得税应纳税所得额的确定原则
10.纳税人会计核算不健全应纳税所得额的确定
11.预缴所得税时应纳税所得额的确定
12.清算所得要缴纳企业所得税
13.法定税率及两档照顾性税率
14.纳税检查后被查企业补税的税率
15.财会制度与税收政策不一致的处理
16.企业所得税的计算单位
17.企业所得税纳税年度的确定
18.主管税务机关的口径
19.境外所得在应纳税额中的扣除及抵扣方法
20.境外所得的扣除限额
21.企业在境外已缴纳所得税税款的抵扣方法
22.企业取得的境外所得及应纳税额的计算
23.计算应纳税所得额时不得漏计项目
24.纳税申报的时间
25.延期纳税申报
26.申报有误的规定
27.税款的预缴和清缴
28.企业所得税预缴的纳税方式
29.企业第四季度税款何时预缴
30.所得税预缴中少缴的税款不能定为偷税
31.企业所得税的多退少补
32.境外投资所得的申报
33.企业亏损也要纳税申报
34.企业清算、解散、破产、撤销何时办理申报
35.企业合并、分立何时办理申报
36.企业与其关联企业之间业务往来应遵循的规则
37.以分期收款方式销售商品何时确认收入
38.加工制造企业如何确认收入
39.建安企业如何确认收入
40.非货币收入的估定
41. 纳税地点
42.企业集团如何纳税
43.建筑安装企业所得税的纳税地点
44.对企业在纳税检查中查增的应纳税所得额的处理
45.纳税检查的时间
46.企业所得税检查处罚日期的确定
47.滞纳金的计算
48.滞纳金计算的起止日期
49.对未按期预缴所得税的企业的处理
50.未按规定期限汇算清算
51.需要延期纳税的规定
52.核定征收所得税
53.原享受优惠政策的纳税人变更为核定征收方式的税收处理
54.核定征收能否享受优惠政策
55.如何加强企业所得税核定征收工作
56.核定征税的电子游戏厅调高定额或应税所得额的规定
57.企业所得税减免税政策交叉的处理规定
58.自行改变成本计算方法、间接成本分配方法、存货计价方法的应附报说明
59.对红十字会受赠者和转赠者资格的认定及优惠政策
60.关于“红十字事业”的认定
61.企业所得税减免税的审批
62.所得税收入分享体制改革后，在地方税务局办理企业所得税登记范围
63.所得税收入分享体制改革后，在国家税务局办理企业所得税登记范围
64.不实行所得税分享的企业由国家税务局征管
65.所得税收入分享体制改革后，办理变更登记企业的纳税地点
66.所得税收入分享体制改革后，改革前形成的税收征管范围不作变动
67.企业吸收合并其他企业后其征管机关不变
68.合伙企业改组为公司的征管范围
69.哪些国、地税征管范围不再调整
70.整体转让后仍具备独立纳税人资格的企业仍由原征管机关征管
71.应办理变更登记而办理了设立登记的企业仍由原征管机关征管
72. 广播电视事业单位界定
73.广播电视事业单位以实行独立经济核算的单位为纳税人
74.广播电视事业单位财务、会计制度同税收规定不一致的处理
75.广播电视事业单位纳税计算公式
76. 广播电视事业单位可采取分摊比例法
77.广播电视事业单位不能准确核算申报的处理
78.广播电视事业单位的申报与发票使用
79.广播电视事业单位免税收入应提供的资料
80.广播电视事业单位要依法办理税务登记
81.出版企业预收书报款确认收入的时间
82.房地产开发企业开发产品预售收入及营业利润的确认
83.外资低于25％的企业是否享受外商投资企业税收待遇
84.企业发生的外币业务的处理
85.汇兑损益处理
86.司法公证机构改制后有关所得税政策
87.开放式证券投资基金的征免税规定
88.用于非生产项目的自产产品如何计价
89.房地产开发企业以房屋抵顶地价款赔偿给原住户是否要征税
90.投资转让所得、债务重组所得、捐赠收入的税务处理
91.企业回购本公司股不确认所得或损失
92.一次性收取或支付的租赁费在计算应纳税所得额时如何处理
93.企业租赁经营不是新办企业
94.企业（公司）转让土地使用权取得收入如何征税
95.股息、红利如何补税
96.外国企业来华参展销售展品在征税时如何处理
97.证券交易所得企业所得税征收管理
98.企业提取的准备金所得税处理办法
99.连锁经营企业如何缴纳企业所得税
100.所得税汇算清缴工作对税务机关的要求
第二章 应税收入和非应税收入
101.企业所得税收入总额的内容
102.财政补贴和其他补贴收入的税收规定
103.铁路债券利息要计入应税收入
104.国家重点建设债券和金融债券利息计入应税收入
105.国债利息收入为免税收入
106.公债的利息不计入应税收入
107.企业接受的捐赠要计入应税收入
108.在建工程试运行收入要计入应税收入
109.节约的来料加工材料要计入应税收入
110.自用产品应视同销售
111.地方电力部门向用户收取的供配电贴费的税务处理
112.逾期包装物押金作应税收入的确认
113.无赔款优待是应税收入
114.减免及返还的流转税款要计入应税收入
115.纳税人收回已处理的应收账款要计入应税收入
116.对基金会取得收入的征免税规定
117.企业再就业专项补贴收入
118.俱乐部收取的保证金的存款利息收入要计入应税收入
119.供水设施增容费的税收规定
120.期货交易所收取的年会费为应税收入
121.软件产业减免的流转税款不计入应税收入
122.生产集成电路企业流转税退税款不计入应税收入
123.学校取得的“明天小小科学家”奖金免税
124.机构投资者从基金分配中取得的收入暂不征收企业所得税
125.学校取得的财政拨款、专项补助收入为非应税收入
126.学校的收费中哪些是非应税收入
127.期货交易所收取的席位占用费为非应税收入
128.企业收取的哪些基金（收费）为免税收入
129.事业单位、社会团体不征企业所得税的收入、收费、资金
130.中国银行资产评估增值
第三章 税前允许扣除项目和按规定范围、标准扣除的项目
131.企业所得税税前准予扣除项目的规定
132.广播电视事业单位税前扣除项目
133.房地产企业成本和费用
134.国有企业办中小学移交地方管理所需支出的扣除
135.旅行社游客机车船票的扣除
136.工业企业销售折（回）扣的扣除
137.纳税人对外投资成本的扣除
138.管理费的税前扣除
139.开办费的税前扣除
140.企业不得从销项税金中抵扣的进项税金的扣除
141.善意取得虚开的增值税进项税额的扣除
142.职工福利费、职工教育经费税前扣除标准
143.工会经费税前扣除
144.劳动保护费用税前扣除
145.职工冬季取暖费和防暑降温费税前扣除
146.企业支付给职工的一次性补偿金的扣除
147.各类保险基金、统筹基金、保险费的税前扣除
148.企业为职工补缴的养老、医疗、失业保险税前扣除
149.企业为职工缴纳的补充养老保险、补充医疗保险的税前扣除比例
150.企事业单位按规定缴纳的失业保险费的税前扣除
151.企业为职工缴纳的基本养老保险的税前扣除比例
152.企业为职工缴纳的基本医疗保险的税前扣除比例
153.上缴的保险基金和统筹基金由纳税人自主申报扣除
154.保险费用的扣除
155.财产保险和运输保险的扣除
156.向科研机构和高等学校资助研究开发经费的扣除
157.企业列入管理费的补助处理
158.可扣除的计税工资
159.可扣除的提成工资
160.可扣除的挂钩工资
161.实行工效挂钩的企业在改组改制后其工资的税前扣除
162.工效挂钩企业提取的超过实际发放的工资不能在税前扣除
163.软件开发企业的工资扣除
164.期货经纪机构临时招聘工作人员工资扣除
165.纳税人发生的佣金如何计入费用
166.折旧和摊销的扣除
167.固定资产租赁费的扣除
168.固定资产转让费用的扣除
169.固定资产修理费用的扣除
170.资产盘亏、报废损失的扣除
171.期货交易所和期货经纪机构固定资产折旧的扣除
172.自制无形资产的税前扣除
173.投资的借款费用可直接扣除
174.集团公司所属企业取得集团公司统一向银行的借款利息支出的扣除
175.借款利息支出的扣除
176.按基准利率和浮动利率计算的利息支出允许税前扣除
177.企业经批准不高于银行同期贷款利率的集资利息支出
178.纳税人逾期还款加收的罚息的税前扣除
179.汇兑损益
180.广告费用扣除的一般规定
181.按收入8％扣除广告费的行业
182.制药企业广告费税前扣除标准
183.业务宣传费用的扣除
184.公益宣传、公益广告可视为业务宣传费扣除
185.软件企业培训费用的扣除
186.业务招待费的扣除
187.业务招待费由纳税人自主申报扣除
188.代理进出口业务企业业务招待费的扣除
189.坏账准备金和削价准备金
190.坏账准备的提取范围及标准
191.期货交易所和期货经纪机构提取准备金的扣除
192.企业提取坏账等准备金在纳税申报时已调增应纳税所得的，处置时可调减应纳税所得
193.捐赠支出的扣除
194.企业向联合国儿童基金捐款在征收企业所得税时的扣除
195.纳税人向中国青年志愿者协会捐赠的扣除
196.纳税人向红十字事业捐赠的扣除
197.纳税人对公益性青少年活动场所捐赠的扣除
198.纳税人向中国绿化基金会捐赠的扣除
199.纳税人向老年服务机构的捐赠的扣除
200.纳税人向中国之友研究基金会捐赠的扣除
201.纳税人通过光华科技基金会捐赠的扣除
202.向慈善机构基金会等非营利机构捐赠的扣除
203.纳税人向农村义务教育捐赠的扣除
204.企业对宣传文化事业捐赠的扣除
205.纳税人向中国文学艺术基金会捐赠的扣除
206.纳税人向中国人口福利基金会捐赠的扣除
207.纳税人向中国听力医学发展基金会捐赠的扣除
208.纳税人通过中国妇女发展基金会捐赠的扣除
209.纳税人对第29届奥运会的捐赠、赞助支出的扣除
210.纳税人通过中华光彩事业促进会的公益救济性捐赠的扣除
211.纳税人通过中国癌症研究基金会捐赠的扣除
212.对科技馆等科普单位捐赠的扣除
213.纳税人向中国法律援助基金会捐赠的扣除
214.纳税人向教育事业捐赠的扣除
215.向中国初级卫生保健基金会捐赠的扣除
216.对中华健康快车基金会等单位捐赠的扣除
217.纳税人通过中华国际科学交流基金会捐赠的扣除
218.工商企业订阅党报党刊捐赠给贫困地区允许税前扣除
219.纳税人通过阎宝航教育基金会捐赠的扣除
220.纳税人通过中华民族团结进步协会捐赠的扣除
221.纳税人对宋庆龄基金会等6家单位捐赠的扣除
222.企业向农村寄宿制学校建设工程捐赠的扣除
223.纳税人向中国高级检察官教育基金会捐赠的扣除
224.纳税人向民政部紧急救援促进中心捐赠的扣除
225.取消住房周转金制度后，未出售或出租住房的折旧费和维修费的扣除
226.住房补贴、住房困难补贴和提租补贴的扣除
227.企业为职工交纳的住房公积金以及发放的住房补贴的扣除
228.企业出售住房给职工的税收处理
229.取消住房基金和住房周转金制度后，企业住房周转金余额的处理
230.纳税人交纳的行业会费的扣除
231.工商管理费的扣除
232.工商业联合会会费的扣除
233.期货经纪机构和期货投资企业支付会员资格费、席位占用费和年会费的扣除
234.期货交易所交纳监管费的扣除
235.纳税人从其他企业分回的已缴纳所得税的利润的税务处理
236.各类价外基金和收费的扣除
237.扑杀禽类净损失的扣除
238.中国国际航空公司对奥运会航空服务赞助的扣除
239.保险公司缴纳保险保障基金所得税税前扣除
240.中国网通（集团）有限公司赞助奥运会的扣除
241.中国银行资产评估增值有关企业所得税政策问题
第四章 税前不允许扣除项目
242.资本性支出不得扣除
243.无形资产受让、开发支出不得扣除
244.违法经营的罚款和被没收财产的损失不得扣除
245.违反法律、法规的支出不得扣除
246.超过税法规定标准的项目不得扣除
247.各种税收的滞纳金、罚金和罚款不得扣除
248.自然灾害或者意外事故损失有赔偿的部分不得扣除
249.与取得收入无关的其他各项支出不得扣除
250.纳税人向受赠人的捐赠不得扣除
251.各种赞助支出不得扣除
252.超过国家规定允许扣除的公益救济性捐赠，非公益救济性捐赠不得扣除
253.融资租赁费不得扣除
254.不得列入计税工资人员基数的人员
255.公益救济性捐赠以外的捐赠
256.职工宿舍修理费不能税前扣除
257.纳税人发生的下列支出，不作为工资薪金支出扣除
258.企业以自产原材料等捐赠的税务处理
259.取消住房基金和住房周转金制度前企业发生的出售住房损失不得扣除
260.已出售给职工住房的折旧、维修费不得税前扣除
261.企业超标准发放的住房公积金或住房补贴能否税前扣除
262.出售住房的损失不得税前扣除
263.向商业保险机构投保不得税前扣除
264.从关联方取得借款利息支出的扣除
265.企业纳税年度内应计未计扣除项目的处理
266.纳税人在纳税年度内应计未计、应提未提扣除项目不得转移以后年度补扣的截止时间
267.粮食类白酒广告宣传费不得税前扣除
268.担保支出
269.企业各种准备金
270.回扣支出
271.企业向所属的科研机构和高等学校提供的研究开发费不能扣除
272.直接向科研机构和高等学校的资助不允许税前扣除
273.旅游机车船票不得税前扣除
274.贿赂支出
275.会议费、差旅费应提供合法凭证
276.保险保障基金不得在税前扣除的条件
第五章 资产的税务处理
277.税收政策中固定资产的概念
278.税收政策中固定资产的计价原则
279.固定资产的价值不得随意调整
280.应当计提折旧的固定资产
281.不能计提折旧的固定资产
282.提取折旧的依据和方法
283.固定资产残值比例统一为5％
284.固定资产残值比例执行时间
285.固定资产计提折旧的最低年限
286.固定资产加速折旧方法
287.允许实行加速折旧的企业或固定资产
288.固定资产改良支出的资产处理
289.取得已使用过的固定资产使用年限的认定
290.采取融资租赁方法租入的机器设备折旧的年限
291.流动资产
292.流动资产的计价
293.无形资产的概念
294.无形资产的计价
295.无形资产的摊销方式
296.土地出让价款的资产处理
297.纳税人购买软件的资产处理
298.递延资产的概念
299.低值易耗品的概念及摊销
300.试制性关键设备可计入费用
301.企业清产核资在税收上的处理
302.产权转让的税收处理
303.取得企业整体资产的成本可按评估价值确定
304.企业资产评估增值的有关处理
305.企业资产评估增值在征税时的处理
第六章 税收优惠政策
306.享受税收优惠政策的新办企业认定标准
307.国家规划布局内重点软件企业认定管理办法
308.国家鼓励的集成电路企业认定管理办法(试行)
309.软件企业的减免税政策
310.享受软件生产企业税收优惠必须同时具备的条件
311.集成电路设计企业的税收优惠
312.享受集成电路设计企业税收优惠必须同时具备的条件
313.对国家级重点软件企业的减税照顾
314.享受重点软件企业减税照顾的条件
315.生产集成电路企业可享受税收优惠
316.享受税收优惠的新办软件企业、集成电路企业的界定
317.对生产集成电路投资者的再投资退税政策
318.软件企业和集成电路设计企业由信息产业等有关部门认定
319.非营利性医疗机构的医疗服务收入的免税规定，
320.非营利性医疗机构非医疗服务收入的征免规定
321.疾病控制机构和妇幼保健机构卫生服务收入的征免规定
322.科研单位和大专院校技术性服务收入免税
323.享受税收优惠政策的科研单位的认定
324.科研单位和大专院校服务于各业的技术成果转让等收入的所得税优惠条件
325.转制科研机构的征免政策
326.转制科研机构税收优惠期延长
327.非营利性科研机构从事与科研业务有关的收入的免税规定
328.技术转让所得等税收优惠
329.企事业单位“四技”收入的税收优惠
330.高等学校、职业学校的技术性服务收入免税
331.工程勘察设计单位技术转让等净收入减免税政策
332.淘汰消耗臭氧层物质生产线企业取得的赠款免税
333.高校后勤实体免税规定
334.享受高校后勤经济实体所得税优惠条件
335.高校后勤实体及社会性投资建设、经营高校学生公寓取得的租金收入免税
336.公益性青少年活动场所暂免征税
337.享受青少年活动场所的所得税优惠条件
338.安置随军家属就业的优惠政策
339.住房公积金管理中心的免税规定
340.乡镇企业的减税优惠
341. 后勤服务中心为机关内部提供的后勤保障服务的免税规定
342.新办机关服务中心的征免政策
343.享受机关服务中心的所得税优惠条件
344.国家级农业重点龙头企业的免税政策
345.国有农口企事业单位企业所得税减免政策
346.边境贫困的国有农场、林场企业所得税减免政策
347.林业企业的免税政策
348.享受林业企业的所得税优惠条件
349.经营性文化事业单位转制的所得税优惠政策
350.农业服务行业的税收优惠
351.从事哪些捕捞业务可免税
352.享受渔业企业所得税优惠的条件
353.对救助打捞单位可免税
354.老年服务机构的免税规定
355.西部大开发优惠政策的具体内容
356.享受西部大开发的所得税优惠条件
357.高新技术企业减免税政策
358.注册地与经营管理地不一致的高新技术企业的有关税收政策
359.新办企业所得税优惠执行口径
360.减免税起始时间的计算
361.新办企业减免税执行期限问题
362.新办公用事业、商业、物资业、对外贸易业、旅游业、仓储业、居民服务业、饮食业、教育文化事业、卫生事业的税收优惠
363.新办交通运输、邮电通讯企业的税收优惠
364.新办的咨询、信息、技术服务企业的税收优惠
365.企业破产后重新注册的企业如何缴税
366.专门生产《当前国家鼓励发展的环保产业设备（产品）目录》中产品的企业的税收优惠
367.享受对专门生产《当前国家鼓励发展的环保产业设备（产品）目录》企业的所得税优惠条件
368.民族自治地方的税收优惠政策
369.“老、少、边、穷”地区新办企业的税收优惠
370.民族自治地方的民贸企业所得税优惠
371.校办企业免税优惠到期
372.政府举办的高等、中等和初等学校举办进修班、培训班收入免税
373.职业学校设立的企业免税
374.福利生产企业的税收优惠
375. 特殊教育学校举办的企业免税
376.生产和装配伤残人员专门用品企业的免税政策
377.“十五”期间宣传文化单位所得税优惠政策
378.行政事业性收费的免税政策
379.纳入财政预算管理的行政事业性收费征免税政策
380.全国社会保障基金理事会管理的社会保障基金的税收优惠政策
381.中储粮总公司及粮库财政补贴收入免税
382.遭受自然灾害企业的税收优惠
383.企业利用废水、废气、废渣等废弃物为主要原料进行生产的税收优惠
384.青藏铁路建设的所得税优惠
385.企业取得出口退税款是否征收企业所得税
386.哪些企业取得的增值税返还可免税
387.发行福利彩票的收入是否征税
388.禽类扑杀获得的财政补助免税规定
389.试行国债净价交易后有关国债利息的收入免税政策
390.新办企业经营多业如何确定是否属免税范围
391.企业在清算期间不能享受税收优惠
392.企业吸纳下岗失业人员的认定、审核程序
393.国有大中型企业富余人员兴办的经济实体的认定、审核程序
394.下岗失业人员从事个体经营减免税所需上报材料
395.下岗失业人员再就业税收优惠的监督管理
396.2006年下岗失业人员再就业有关税收政策新规定
397.享受安置下岗失业人员再就业税收优惠的新办企业的概念
398.享受税收优惠照顾的下岗失业人员的范围
399.享受安置下岗失业人员再就业税收优惠服务企业的概念
400.享受安置下岗失业人员再就业税收优惠的商贸企业的概念
401.新办服务型企业安置下岗失业人员再就业减免税政策
402.现有服务型企业新招用下岗失业人员的减税政策
403.新办下岗失业人员再就业商贸企业减免税政策
404.现有商贸企业新招用下岗失业人员的减税政策
405.国有企业主辅分离和辅业改制安置富余人员的税收优惠
406.2006年下岗失业人员再就业有关税收政策
407.企业辅业资产的界定范围
408.国有大中型企业划分标准
409.国有大中型企业主辅分离、辅业改制范围
410.对批零兼营企业安置下岗失业人员的税收优惠
411.哪些加工型企业安置下岗失业人员可享受税收优惠
412.新办商贸企业安置退役士兵所得税优惠政策
413.新办服务型企业安置退役士兵所得税优惠政策
414.享受安置自谋职业城镇退役士兵所得税优惠条件
415.新办企业安置军转干部税收优惠政策
416.新办劳服企业的税收优惠政策
417.经济实体当年安置本企业富余人员比例的计算公式
418. 劳服企业的界定
419.劳动就业服务企业中加工型企业的认定
420.加工型劳服企业申请税收扶持政策程序
421.加工型劳服企业申请认定需报送的材料
422.街道社区具有加工性质的小型企业实体认定
423.街道社区具有加工性质的小型企业申请认定需报送的材料
424.街道社区加工型小企业申请税收扶持政策程序
425.怎样申请安置富余人员认定
426.安置富余人员的经济实体申请减免税应报送的材料
427.下岗失业人员再就业企业享受优惠政策期限
428.家禽行业有关税收优惠政策
429.北京奥林匹克转播有限公司有关税收政策
第七章 财产损失
430.财产的概念
431.固定资产损失的概念
432.存货损失的概念
433. 在建工程、工程物资损失的概念
434.财产损失的分类
435. 财产损失的扣除
436.纳税人坏账呆账损失可自行选择采取直接核销法或备抵法
437.资产盘亏、毁损净损失
438.财产损失认定的证据
439.现金损失的认定及认定证据
440.企业应收、预付账款发生的坏账损失的认定
441.存货损失的认定
442.固定资产损失的认定
443.在建工程和工程物资损失的认定
444.企业资产永久或实质性损害的所得税处理
445.存货永久或实质性损害的确认
446.固定资产永久或实质性损害的确认
447.无形资产永久或实质性损害的确认
448.投资永久或实质性损害的确认
449.资产发生永久或实质性损害认定财产损失的证据
450.资产评估损失的认定证据
451.未能按期赎回抵押资产的损失认定
452.提供担保而承担连带还款责任的税务处理
453.企业之间的资金拆借发生的损失的税务处理
454.企业因政府规划搬迁、征用的财产损失认定
455.关联企业间业务往来发生坏账损失的税前扣除
456.企业已扣除的财产损失又获得价值恢复或补偿如何处理
457.财产损失申报扣除期限
458.自行申报税前扣除的财产损失
459.经审批才能在税前扣除的财产损失
460.财产损失扣除的申报期限
461.企业应收、预付账款申请坏账损失税前扣除应提供的依据
462.企业应收、预付账款申请扣除的条件
463.政府规划搬迁、征用等发生的财产损失扣除的条件
464.资产评估损失扣除的条件
第八章 总机构管理费
465. 总机构提取管理费的范围和条件
466. 总机构申请提取管理费需要报送的资料
467.税务机关审批总机构提取管理费的原则
468.管理费核定的一般原则
469.提取管理费的方式和比例
470.总机构向下属企业和分支机构分摊管理费的规定
471.税务机关审核总机构提取管理费的重点
472.总机构提取管理费的审批权限
473.总机构管理费支出的审核
474.管理费结余的处理
475.总机构管理费的税收管理
第九章 国产设备投资抵免和技术开发费的扣除
476.技术改造国产设备投资抵免中的技术改造概念
477.技术改造国产设备投资抵免中的投资的概念
478.符合国家产业政策的技术改造项目
479.投资抵免政策适用范围
480.允许抵免的国产设备范围
481.技术改造国产设备投资抵免政策
482.同一技术改造项目分年度购置设备的投资抵免
483.企业每一年度投资抵免的企业所得税税额及年限
484.企业设备购置前一年为亏损的可用于抵免税额的计算
485.财政拨款购置设备的投资不能抵免企业所得税
486.既有财政拨款，又有银行贷款和自筹资金购入的国产设备抵免企业所得税的计算
487.税务机关查补的企业所得税不计入抵免的新增企业所得税额
488.港澳台生产的设备不能抵免
489.投资抵免的国产设备折旧可以税前扣除
490.企业购置国产设备抵扣税凭证的确认
491.已经享受投资抵免的国产设备出租、转让的处理
492.未按规定投资抵免的处理
493.技术改造国产设备投资抵免的申报
494.国产设备投资抵免企业所得税申请时间及需上报的资料
495.汇总（合并）纳税企业技术改造国产设备投资抵免企业所得税的申报
496.汇总纳税成员企业技术改造国产设备投资的抵免
497.办理技术改造国产设备投资抵免要提供有效证明
498.国产设备投资抵免下放后的审批
499.企业未在规定时间递交申请报告的处理
500.企业未按规定申报批准的处理
501.技术开发费的概念
502.技术开发费的加计扣除适用范围
503.技术开发费的扣除
504.工业企业技术开发费的加计扣除
505.技术开发费的扣除方式
506.抵扣额大于应纳税所得额的处理
507.亏损企业不享受技术开发费的加计扣除
508.工业类集团公司技术开发费的处理
509.经批准上缴的技术开发费税前扣除的条件
510.提取的技术开发费结余的处理
511.工业类集团公司向所属企业提取技术开发费的申报和审批
512.申请提取技术开发费时需要附报的资料
513.主管税务机关要加强对技术开发费加计扣除的管理
第十章 弥补亏损
514.亏损额的概念
515.纳税人年度亏损的确认
516.弥补亏损的时限
517.弥补亏损的方式
518.投资收益先用于弥补亏损
519.企业分回的投资收益弥补亏损的处理
520.被投资企业亏损的处理
521.企业的免税所得用于弥补亏损的处理
522.合并企业亏损的处理
523.分立、兼并、股权重组企业亏损的弥补
524.汇总合并纳税成员企业（单位）亏损的弥补
525.广播电视事业单位应将减免税所得先用于弥补亏损
526.期货交易所实行会员制改造后弥补亏损的处理
527.弥补亏损后企业所得税的适用税率
528.虚报亏损的界定
529.企业虚报亏损的处理
530.查处企业多报亏损的处理
第十一章.股份制企业、改组改制企业及联营企业的税务处理
531.企业的股权投资所得应计入应纳税所得额
532.投资所得的确认
533.转让投资损益的处理
534.投资收益未实际收到也要补税
535.企业以部分非货币性资产投资的所得税处理
536.企业股权投资转让所得和损失的所得税处理
537.资产转让、受让的概念
538.资产转让和受让后的税务处理
539.被投资企业分配非货币性资产及企业取得的非货币性资产应确认损益
540.被投资企业为投资方支付的费用等应视为利润分配
541.企业清算或转让子公司时资产减值准备的处理
542.企业转让全资子公司等应分享的被投资方未分配利润或盈余公积应确认为股息性质所得
543.企业一般股权转让应分享的被投资方未分配利润或盈余公积应确认为股权转让所得
544.股权分置改革的税收征免
545.企业改制上市以前年度模拟虚增的所得税费用的处理
546.公允价值的含义
547.企业合并、兼并的概念及合并、兼并后纳税人的确定
548.企业分立的概念及分立后纳税人的确定
549.企业合并的所得税处理
550.企业分立的所得税处理
551.股权重组、股权转让、增资扩股的概念
552.企业股权重组后企业所得税的处理
553.企业整体资产转让的所得税处理
554.企业整体资产置换的所得税处理
555.企业整体资产整合的所得税处理
556.债转股原企业的确认
557.债转股新公司的概念
558.债转股企业（公司）要缴纳企业所得税
559.债转股公司可享受优惠政策
560.企业改组业务中取得的补价等要确认为应纳税所得
561.债务重组的税务概念
562.债务重组方式
563.企业以修改其他债务条件进行债务重组的所得税处理
564.债权人对债务人的让步差额要计入损益
565.债务人以债务转换为资本方式进行的债务重组的所得税处理
566.债务人（企业）以非现金资产清偿债务的所得税处理
567.资产转让或债务重组所得要计入应纳税所得额
568.关联企业之间转移利润的让步债务重组必须符合的条件
569.企业取得的股票如何确定损益
570.联营分利补税的概念
571.联营企业要先纳税后分配
572.联营企业分回利润补税规定及其计算公式
573.投资方分回利润弥补亏损后的补税问题
十二章 汇总（合并）纳税企业的税收政策
574.企业汇总（合并）纳税的概念
575.汇总纳税要经国家税务总局审批
576.汇总或合并申报有关规定
577.汇总合并缴纳企业所得税范围
578.总机构与汇总纳税成员企业在不同税率地区的纳税处理
579.汇总纳税成员企业股权发生变化的应就地缴纳所得税
580.汇总纳税企业汇总后亏损由总机构弥补
581.汇总纳税成员企业的亏损不得自行弥补
582.汇总纳税成员企业计税工资的扣除
583.汇总纳税企业租赁费与折旧的扣除
584.上级机构以经营租赁方式统一租赁设备费用的扣除
585.上级机构统一购买（或融资租赁）的设备租赁费与折旧的扣除
586.总机构集中支付广告费的扣除
587.总机构集中支付的宣传费和公益救济性捐赠的扣除
588.成员企业享受优惠政策问题
589.汇总纳税成员企业少计收入、超标扣除的处理
590.汇总纳税成员企业多计算亏损的处理
591.对总机构或所属汇缴成员企业可进行延伸检查
592.汇总纳税成员企业检查补税入库问题
593.信息反馈制度
594.汇总纳税成员企业的境外收入应就地补税
595.汇总（合并）企业的税款预缴方式
596.汇总纳税成员企业就地预缴税款额度
597.就地预缴所得税的级次
598.汇总纳税成员企业就地预缴所得税的比例
599.汇总纳税成员企业等同于独立纳税人
600.汇缴企业的所得税清算
601.申请合并纳税应提供的资料
602.汇总纳税成员企业的税务登记
603.汇总纳税成员企业的预缴方式
604.汇总纳税成员企业的纳税申报要经当地税务机关签字盖章
605.汇总纳税企业申报表填报方式
606.汇总纳税的总机构及各成员企业使用的申报表
607.申请汇总（合并）纳税的时间
608.汇总纳税成员企业申报时间
609.汇缴企业的申报时间
610.调整汇总纳税成员企业范围的规定
611.汇总纳税的监管级次
612.汇总纳税的监管范围
613.对汇缴企业的监督管理
614.“统一计算、分级管理、就地预缴、集中清算”办法的含义
615.对汇总纳税成员企业财务会计处理与税法或国家统一的财务制度规定不一致的处理
616.中国太平洋财产保险股份有限公司等11家保险公司汇总纳税范围
第十三章 所得税涉及的会计处理
617.纳税影响会计法
618.应付税款法
619.“永久性差异”的概念
620.“时间性差异”的概念
621.“所得税”科目的设置
622.“递延税款”科目的设置
623.“以前年度损益调整”科目的设置
624.按照国家规定收到所得税税收返还的会计处理
625.发行股票支付的发行费用的税务处理
626.煤炭生产企业按照国家规定提取的安全费用的会计处理
627. 房地产开发企业自行开发的房地产用于对外出租的会计处理及在会计报表上的列示
628.企业按照《企业会计制度》和相关准则的规定因计提预计负债而确认的损失的会计处理和纳税调整
629.以应收债权向银行等金融机构贴现的会计处理
630.固定资产折旧方法变更的会计处理
631.已计提了减值准备的固定资产和无形资产，在以后期间其价值得以恢复的会计处理
632.长期股权投资减值准备的会计处理
633.长期股权投资采用权益法核算的会计处理
634.企业支付滞纳金、罚款和违约金的会计处理
635.购入材料未收到发票的会计处理
636.自产自用产品的会计处理
637.逾期未收回包装物而没收的押金的处理
638.企业兼并有关会计处理
639.关于将拨改贷资金本息余额转为国家资本金的有关会计处理
第十四章 附 录
中华人民共和国企业所得税暂行条例
中华人民共和国企业所得税暂行条例实施细则
企业所得税纳税申报表
销售（营业）收入明细表
投资所得（损失）明细表
销售（营业）成本明细表
工资薪金和职工福利等三项经费明细表
资产折旧、摊销明细表
坏账损失明细表
广告支出明细表
公益救济性捐赠明细表
税前弥补亏损明细表
事业单位、社会团体、民办非企业单位企业所得税征收管理办法
事业单位、社会团体、民办非企业单位企业所得税纳税申报表
企业技术改造国产设备投资抵免所得税若干问题的说明
中华人民共和国税收征收管理法
中华人民共和国税收征收管理法实施细则
税收减免管理办法（试行）
纳税评估管理办法（试行）
内资企业所得税评估分析指标及使用方法
关于实施税务行政许可若干问题的通知
企业所得税汇算清缴管理办法（2006年）



下部
第一章 会计与税收差异的产生
第一节 产生差异的原因
第二节 差异的集中体现
第三节 研究差异的目的
第二章 会计收入与计税收入的差异
第一节 一般商品销售收入
第二节 一般劳务收入
第三节 建造合同收入
第四节 视同销售
第五节 金融企业收入
第六节 其他特殊收入
第三章 会计成本、费用与税前扣除的差异
第一节 原则性差异
第二节 限额制度与审批制度的差异
第三节 收益性支出与资本性支出的划分
第四节 会计凭证与税收的“以票管税”
第五节 税法的经济调节功能与税前扣除
第六节 资产的会计入账价值与计税成本
第四章 投资收益的会计与税收差异
第一节 短期投资收益
第二节 长期投资收益
第三节 长期股权投资收益纳税调整例释
第五章 非货币性交易的会计与税收差异
第一节 非货币性交易的分类
第二节 会计准则与税法间关于换出资产处理方法的差异
第三节 换入资产的会计计价及纳税影响
第六章 债务重组的会计与税收差异
第一节 以低于债务账面价值的现金清偿债务
第二节 以非现金资产清偿债务
第三节 以债务转为资本
第四节 修改其他债务条件的债务重组
第五节 特殊重组方式和重组情形
第七章 租赁的会计与税收差异
第一节 租赁业务的分类及相关概念
第二节 融资租赁
第三节 经营租赁与售后租回

第八章 企业改组改制的会计与税收差异
第一节 企业合并
第二节 企业分立
第三节 国有企业改制
第九章 关联交易的会计与税收差异
第一节 相关法律法规的对比分析
第二节 思考和建议