第一章企业所得税概论
第一节概述
第二节征税对象和纳税人
第三节税率
第四节应纳税所得额的确定
第五节资产的税务处理
第六节股权投资业务的税务处理
第七节合并分立业务的税务处理
第八节减免税优惠
第九节会计制度和税法的差异和调整
第十节应纳所得税额的计算
第十一节申报和缴纳(附案例分析)
第二章企业会计制度与税法主要差异分析
第一节会计政策与税收政策的差异比较
第二节交际应酬费差异分析
第三节职工福利费差异分析
第四节借款利息的差异分析
第五节财产损失的差异分析
第六节罚款、捐赠支出差异分析
第七节资产减值准备差异分析
第八节坏帐准备差异分析
第九节筹办费摊销差异分析
第十节固定资产折旧差异分析
第十一节非货币性资产投资差异分析
第十二节借款费用资本化差异分析
第十三节自行开发无形资产的计价差异分析
第十四节存货发出计价差异分析
第十五节非货币性资产收入差异分析
第十六节国库券利息收入差异分析
第十七节外商投资企业取得的会员费收入差
异分析
第十八节豁免债务收入差异分析
第十九节接受捐赠收入的差异分析
第二十节现金折扣与销售折让差异分析
第二十一节销售商品收入的差异分析
第三章企业所得税汇算清缴法规指南
第一节收入总额
1收入总额的确认
2不征税收入的具体项目
j收入霉观的确认
4．非货币性交易所得
5外币所得的计税
第二节税前扣除项目
1．税前扣除项目的范围和原则
2不允许税前扣除的项目
第三节资产的税务处理
1资产处理概说
2流动资产
3固定资产
4无形资产
5递延资产
6资产评估增值
第四节对外投资的财务与税务处理
对外投资概说
2对外投资的所得税处理
境外分回投资收益的税务处理
4．股权重组的税务处理
5债务重组的税务处理
第五节关联企业间业务往来的税收调整
1关联企业的概念
2关联方关系及其交易
3．关联企业间业务往来的税收调整
4．关联企业间业务往来账款与坏账损失
第六节会计处理
1会计核算
2．企业住房制度改革中的会计处理
第七节纳税人、税率和税额计算
1．纳税人的范围
2．纳税人的认定
3．税率
4应纳税所得额的确定
5应纳所得税额的计算
第八节部分业务、行为的征收规定
1以前年度涉税事项的税务处理
2在预缴中少缴的税款的税务处理
3．未按期预缴税款的处罚规定
4外贸企业出口退税款税收处理
5．外汇借款以税还贷的税务处理
第九节事业单位、社会团体
1．事业单位、社会团体的概说
2收入总额及应纳税所得额的确认
3据实扣除的税前扣除项目
4．资产处理
5税收优惠及率差补税
6部分具体事业单位的规定
第十节关于执行《企业会计制度》和相关会
计准则有关问题解答(一、二、三、四)
第四章中介机构代理企业所得税业务操作
规程
第一节企业所得税纳税申报代理实务
1企业所得税的计算方法
2．代理企业所得税纳税申报操作规范
3代理填制企业所得税纳税申报表的方法
第二节代理业务约定书示范文本
第三节工作底稿
1企业所得税汇算清缴工作底稿
2企业财产损失工作底稿
3．企业提高广告费税前扣除比例工作底稿
4企业缩短折旧年限或加速折旧方法工作
底稿
第四节审核要点及审核流程图
第五节审核报告规范文本
1企业所得税汇算清缴审核报告规范文本
2．企业所得税税前弥补亏损审核报告规范
文本
3．企业亏损确认审核报告规范文本
4企业所得税退税审核报告规范文本
5新产品、新技术、新工艺抵扣应纳税所
得额审核报告规范文本
6技术改造国产设备投资抵免企业昕得税
审核报告规范文本
7．企业财产损失审核报告规范文本
8．企业提高广告费税前扣除比例审核报告
规范文本
9企业缩短折旧年限或加速折旧方法审核
报告规范文本
第五章企业所得税申报审核及报表填写指南
第一节《销售(营业)收入明细表》的填报
和审核
第二节《投资所得(损失)明细表》的填报
和审核
第三节《销售(营业)成本明细表》的填报和
审核
第四节《工资薪金和三项经费明细表》的填
报和审核
第五节《资产折旧、摊销明细表》的填报和
审核
第六节《坏账损失明细表》的填报和审核
第七节《广告支出明细表》的填报和审核
第八节《公益救济性捐赠明细表》的填报和
审核
第九节《税前弥补亏损明细表》的填报和
审核
第十节《企业所得税纳税申报表》(主表)的
填报和审核
第六章资产减值
第一节资产减值主要依据及参考资料
第二节资产减值规定
第七章违法违规行为查处法律依据(法规
汇编)
第一节基本法规
第二节综合规定
第三节税收优惠
第四节征收管理
第五节特定行业或企业税收规定
第六节附录
第八章电信企业所得税汇算清缴实务
第一节电信企业收入的具体规定
第二节电信企业扣除项目的具体规定
1通信线路修理支出和设备维修支出
2．不作为固定资产管理的仪器仪表、监控
器等的摊销
3．电信企业的数字程控交换设备的折旧
4．电信企业的用户新欠的月租费、通话费
5．中国电信集团公司等四家公司上交的邮
政补贴资金
第三节电信企业所得税汇算清缴业务答疑
解惑
第四节所得税政策涉及的会计处理及资产所
税务处理
第五节纳税检查涉及的税收政策
第六节《电信企业会计核算办法》
第七节财政部、国家税务总局关于电信企业
有关企业所得税问题的通知

2006年电信企业企业所得税汇算清缴业务操作规程及违法违规行为查处法律依据实用手册
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