第一章企业所得税概论
第1节概述
第2节征税对象和纳税人
第3节税率
第4节应纳税所得额的确定
第5节资产的税务处理
第6节股权投资业务的税务处理
第7节合并分离业务的税务处理
第8节减免税优惠
第9节应纳所得税额的计算
第1O节申报和缴纳
第二章汇算清缴的原则与方法
1纳税调整的技术要求
2．纳税调整注意区别税种和性质
3．纳税调整中法律冲突的处理原则
4纳税调整基本程序的差异
第三章企业会计制度与税法主要差异分析
1交际应酬费差异分析
2职工福利费差异分析
3．借款利息的差异分析
4．财产损失的差异分析
5罚款、捐赠支出差异分析
6．资产减值准备差异分析
7．坏帐准备差异分析
8．筹办费摊销差异分析
9固定资产折旧差异分析
1O非货币性资产投资差异分析
11借款费用资本化差异分析
12自行开发无形资产的计价差异分析
13存货发出计价差异分析
14非货币性资产收入差异分析
15．国库券利息收入差异分析
16外商投资企业取得的会员费收入差异分析
17豁免债务收入差异分析
18．接受捐赠收入的差异分析
19现金折扣与销售折让差异分析
20销售商品收入的差异分析
第四章会计与税法差异在纳税调整中的运用
1．收入的纳税调整
2税收扣除项目差异调整说明
3．其他收入支出的调整说明
4五个特殊会计事项的纳税调整
第五章企业所得税汇算清缴法规指南
第一节收入总额
(一)收入总额的确认
(二)收入总额的具体项目
(三)不征税收入的具体项目
(四)收入实现的确认
(五)非货币性交易所得
【六)外币昕得的计税
(七)筇分企业、行业的收入
第二节税前扣除项目
(一)税前扣除项目的范围和原则
(二)可据实税前扣除的具体项目
(三)税法限定标准的税前扣除项目
(四)经税手机关批准后可在税前扣除的项目
(五)不允许税前扣除的项目
(六)部分企业、行业扣除项目的具体规定
第三节资产的税务处理
(一)资产处理的概说
(二)流动资产
(三)固定资产
(四)无形资产
(五)递延资产
(六)资产评估增值
第四节对外投资的财务与税务处理
(一)对外投资的概说
(二)对外投资的所得税处理
(三)境外分回投资收益的税务处理
(四)股权重组的税务处理
(五)债务重组的税务处理
第五节减免税规定
(一)区域性减免
(二)部分行业、部门、企业单位的减免
(三)部分业务行为的减免
(四)废止的优惠政策
(五)企业所得税减免税的管理
(六)不享受减免税的范围
第六节关联企业间业务往来的税收调整
(一)关联企业的概念
(二)关联方关系及其交易
(三)关联企业间业务往来的税收调整
(四)关联企业间业务往来账款与坏账损失
第七节清算所得的税务处理
(一)企业清算的概述
(二)清算所得的纳税
第八节会计处理
(一)会计核算
(二)企业住房制度改革中的会计处理
第九节纳税人、税率和税额计算
(一)纳税人的范围
(二)纳税人的认定
(三)税率
(四)应纳税所得额的确定
(五)应纳所得税额的计算
第十节部分业务、行为的征收规定
(一)以前年度涉税事项的税务处理
(二)在预缴中少缴的税款的税务处理
(三)未按期预缴税款的处罚规定
(四)外贸企业出口退税款税收处理
(五)外汇借款以税还贷的税务处理
(六)农资企业经营化肥的税收、财务规定
(七)国家邮政局取得的邮政补贴资金
(八)银行收回以物抵债非货币财产的税务处理
(九)国家邮政局所属企业缴纳”收支差额”
的税务处理
(十)融资业务掉期交易的扣缴
第十一节事业单位、社会团体
(一)事业单位、社会团体的概说
(二)收入总额及应纳税所得额的确认
(三)据实扣除的税前扣除项目
(四)资产处理
(五)税收优惠及率差补税
(六)部分具体事业单位的规定
第十二节附录
关于执行《企业会计制度》和相关会计准则
有关问题解答(一)
关于执行((企业会计制度》和相关会计准则
有关问题解答(二)
关于执行((企业会计制度》和相关会计准则
有关问题解答(三)
关于执行“企业会计制度》和相关会计准则
有关问题解答(四)
第六章中介机构代理企业所得税汇算清缴
业务操作规程
1业务约定书示范文本
2．企业所得税汇算清缴工作底稿
3．企业所得税汇算清缴审核要点及审核流程图
4．企业所得税汇算清缴审核报告规范文本
第七章申报表格填写要求
第一节《销售(营业)收入明细表》的填报和审核
第二节《投资所得(损失)明细表》的填报和审核
第三节《销售(营业)成本明细表》的填报和审核
第四节《工资薪金和三项经费明细表》填报和审核
第五节《资产折旧、摊销明细表》的填报和审核
第六节《坏账损失明细表》的填报和审核
第七节《广告支出明细表》的填报和审核
第八节《公益救济性捐赠明细表》的填报和审核
第九节《税前弥补亏损明细表》的填报和审核
第十节《企业所得税纳税申报表》(主表)的填报和审核
第十一节税款的申报与缴纳
附件企业所得税申报表样式
第八章资产减值
1资产减值主要依据及参考资料
2．资产减值目录
(一)短期投资跌价准备
(二)坏账准备
(三)委托贷款减值准备
(四)存货跌价准备
(五)长期投资减值准备
(六)固定资产减值准备
(七)在建工程减值准备
(八)无形资产
(九)八项资产减值准备对企业所得税的影响
(十)八项资产减值准备审计程序
第九章企业股权投资．合并分立．债务重
组业务所得税问题处理
第十章2005年度所得税汇算清缴的有关规
定及应注意的问厦
第十一章违法违规行为查处法律依据
2005年企业所得税汇算清缴业务操作规程及违法违规行为查处法律依据实用手册 2005年企业所得税汇算清缴业务操作规程及违法违规行为查处法律依据实用手册 2005年企业所得税汇算清缴业务操作规程及违法违规行为查处法律依据实用手册